При вступі на роботу в будь-яку установу Німеччини кожному прийнятому працівнику оформляється карта зарплати. У ній вказуються всі податки працівника, а також віднімаються з доходу соціальні виплати. Система оподаткування в цій країні по суті така ж, як і в більшості західноєвропейських держав. У 2024 році податки з зарплати в Німеччині утримує роботодавець. Він же переказує зібрані кошти щомісячно в податково-фінансове управління. В кінці року суми можуть коригуватися у зв’язку з недоплатою або переплатою фіскальних зборів.
У Німеччині застосовується прогресивна система оподаткування: зі збільшенням доходів ставка прибуткового податку зростає. При цьому величина податкової бази залежить від присвоєного працівнику одного з шести застосовуються в цій країні податкових класів:
В укладеному між компанією і працівником трудовому договорі фіксується бруто-зарплата (посадовий оклад). З неї повинні утримуватися податки, а також соціальні збори, які в Німеччині, як і у всіх інших розвинутих західноєвропейських країнах, дуже високі. Особливо це відчувається при прогресивній системі оподаткування.
При високому окладі на банківський рахунок громадянина надходить нетто-зарплата, розмір якої помітно менше у порівнянні з величиною, зазначеної в трудовій угоді.
В цілому податки на зарплату в Німеччині для фізичних осіб бувають двох видів: прибутковий податок і соціальні внески. Про останніх докладно йтиметься нижче. А зараз зупинимо вашу увагу на особливості справляння прибуткового податку.
Так, законодавство країни передбачає, що при річному доході, не перевищує 8 820 €, фіскальний збір даного типу не застосовується. Якщо розмір доходу працівника за рік коливається в діапазоні 8 820-54 058 євро, ставка прибуткового податку становить 14%. При доході від 54 058 до 256 304 € з брутто-зарплати вираховується 42 %.
Найбільший прибутковий податок у Німеччині із зарплати становить 45 %. Він застосовується, якщо річна сума оплати праці громадянина перевищить 256 304 євро.
Іншу частину виплат із заробітної плати займають відрахування до 4 основних соціальних фонди. Від окладу вони становлять близько 40%. Але обсяг платежів розподіляється між працівником і роботодавцем порівну, так що з брутто-зарплати громадянина віднімається 20%.
Коротко зупинимося на розмір внесків у соціальні фонди.
Крім цього, в Німеччині вірянини платять церковний податок (його розмір від 8 до 9 %).
На території цієї країни діє також солідарний податок. Введений Solidaritätszuschlag був після того, як у жовтні 1990 року Німеччина об’єдналася. Його розмір – 5,5 %, а мета – фінансування інфраструктури нових, більш бідних федеральних земель.
Крім зарплати, фірми в Німеччині можуть виплачувати працівникам одноразові суми, наприклад, грошові допомоги до відпустки або Різдва. Це залежить від самої компанії та прописується в трудовому договорі. В цілому підприємство не вилучає з окладу працівника соціальні збори за такими виплатами:
Крім того, не оподатковується продаж працівникам підприємства за зниженою ціною продуктів власного виробництва.
Щоб ви отримали уявлення про те, як визначається зарплата в Німеччині з вирахуванням податків, наведемо приклади, подані для зручності в табличній формі. Але відзначимо, що реальні цифри можуть відрізнятися.
Утримання | Приклад 1. | Приклад 2. | Приклад 3. |
---|---|---|---|
Сума(€) | Сума(€) | Сума(€) | |
Зарплата брутто | 1 000 | 2 000 | 3 000 |
Страхування від безробіття | 15 | 30 | 45 |
Пенсійне страхування | 93,5 | 187 | 280,5 |
Страхування від безпорадності | 11,75 | 23,5 | 35,25 |
Медичне страхування | 82 | 164 | 246 |
Церковний податок | 0 | 0 | 6,71 |
Прибутковий податок | 37,1 | 177,1 | 317,1 |
Зарплата нетто | 760,65 | 1418,4 | 2069,44 |
Різниця брутто-нетто | 239,35 | 581,6 | 930,56 |
Розрахунок виконувався з урахуванням неоподатковуваного мінімуму 8 820 євро. Тобто при щомісячної зарплати 1000 євро річний дохід громадянина становитиме 12 000. Оподаткування в такому разі підлягає 12000 – 8820 = 3180 євро.
Помноживши це число на 0,14 (податкова ставка при такому доході складає 14%), ми отримаємо 445,2. Але це розмір прибуткового збору, який потрібно виплатити за весь рік. А кожен місяць з брутто-зарплати працівника буде відніматися 3180 : 12= 37,1
Аналогічно розраховується прибутковий податок у прикладах з іншими посадовими окладами, оскільки загальний дохід не перевищує 54 058 євро.
Аналіз вищенаведених цифр дозволяє зробити наступний висновок: система оподаткування в Німеччині реалізує теза про те, що багаті повинні платити більше. Дійсно, громадянин з посадовим окладом 1000 € втрачає податки на 23,9 %, в той час як працівник з брутто-зарплатою 3000 € виплачує 31 % фіскальних зборів.
Звичайно, у відносному вираженні різниця здається не такою істотною. Але якщо порівняти абсолютні значення, можна помітити, що розмір податкових відрахувань в останньому випадку майже в 4 рази більше.
Ми використовуємо файли cookie для максимальної зручності користувачів. Перебуваючи на сайті, ви приймаєте правила використання файлів cookie.
Privacy policy