Меню Закрити

Податки та податкова система в Білорусі


Одним із приватних питань, які задають нам клієнти при відкритті компаній, звучить так: «Які податки сплачують підприємства в Білорусі?». У цій статті ми постараємося дати Вам повне уявлення про податковий тягар організацій і розповісти про основні норми податкового законодавства у 2020 році.

Податки та податкова система в Білорусі

Загальна система оподаткування

Юридичні особи, зареєстровані на території РБ, при загальній системі оподаткування сплачують такі податки, збори та інші обов’язкові платежі:

  • податок на додану вартість – ПДВ, ставка 20% від обороту з реалізації товарів, робіт або послуг;
  • податок на прибуток, ставка 18 % від оподатковуваного прибутку;
  • страхові внески на обов’язкове соціальне страхування найманих працівників, соцстрах, ставка 34% від фонду оплати праці;
  • обов’язкове страхування від нещасних випадків на виробництві, ставка 0,6% від фонду оплати праці.

Крім того, якщо цього вимагає законодавство РБ:

  • податок на нерухомість;
  • земельний податок;
  • акцизи;
  • екологічний податок;
  • податок за видобуток (вилучення) природних ресурсів;
  • офшорний збір;
  • гербовий збір;
  • інші податки.

Місцеві податки та збори

Nalogi v BelarusiРозглянемо, що ж включають в себе місцеві податки в Республіці Білорусь.

Податок за володіння собаками. Платники – власники тварин. Об’єкт – собаки старше тримісячного віку. Ставка розраховується, виходячи з росту собаки.

Курортний збір. Платники – фізичні особи. Об’єкт – факт перебування в оздоровчих закладах. База – ціна наданих послуг або путівки. Ставки різні, але не можуть бути більше п’яти відсотків.

Збір з заготівельників. Платники – особи, що здійснюють збирання і заготівлю грибів, рослин, іншої сировини з метою їх подальшої промислової переробки та реалізації. База – вартість заготовленого, ставка може бути не вище п’яти відсотків.

Республіканські податки

Республіканські податки – це основні податки, які формують державний бюджет Білоруської Республіки. Дивіться нижче детальний опис кожного податку.

Податок на прибуток

При розрахунку валового прибутку враховуються витрати по виробництву і реалізації продукції, а також позареалізаційні витрати.

Податковий кодекс Республіки Білорусь встановлює наступні ставки податку на прибуток:

  • 24% – основна ставка податку;
  • 10% – для організацій, що здійснюють виробництво лазерно-оптичної техніки, для резидентів науково-технологічних парків та деяких інших організацій;
  • 5% – для членів науково-технологічної асоціації, створеної відповідно до законодавства Білоруським державним університетом, частини виручки від реалізації інформаційних технологій і послуг з їх розробці;
  • 12% – застосовується до виплачуваних дивідендів.
Читайте також:  Оформлення медичної страховки в Білорусь

ПДВ

Податок на додану вартість є непрямим податком, оскільки платниками є не підприємці, а споживачі товарів і послуг.

Податкові ставки:

  • 20% — загальна ставка, застосовувана при реалізації товарів.
  • 10% — ставка, яка застосовується для реалізації рослин, птиці, худоби та тварин, риби та продуктів бджільництва, вироблених на території РБ.

Податок на нерухомість

Ставка цього податку становить 1% від залишкової вартості основних фондів.

З 2017 року введена пільга по даному податку стосовно капітальних законсервованих будов, які включені в Перелік невикористовуваних (неефективно використовуваних).

Раніше вони не звільнялися від сплати податку.

Для юридичних осіб оподатковуваний база розраховується щорічно по залишкової вартості за станом на 1 січня звітного року. Порядок сплати податку на нерухомість — щоквартально, не пізніше 22-го числа першого місяця кварталу, наступного за звітним.

Земельний податок

Nalogi v BelarusiСплачують цей податок усі юридичні особи, які володіють ділянками на території Білорусі, а іноземні та спільні підприємства сплачують його, як і білоруські компанії — без пільг в цій області.

Ставка земельного податку або орендної плати за землю) розраховується, виходячи з кадастрової вартості земельної ділянки, а за землі сільгосппризначення — від бала кадастрової оцінки.

Ставки земельного податку для юросіб також залежать від площі та територіального розташування земельної ділянки, наявності підвищувальних коефіцієнтів і т. д.

Прибутковий податок РБ

Сума щомісячних нарахувань залежить від діяльності, за яку громадянин отримує дохід. Єдина ставка фізосіб – 13%. 16% нараховується нотаріусам, адвокатам та підприємцям.

Прибутковий податок у РБ встановлений для осіб, які отримують доходи від орендної плати за нерухомість. Розмір залежить від району проживання. Фізособи, які офіційно працюють у сфері високих технологій, повинні щомісячно сплачувати 9% прибуткового податку в РБ.

Екологічний податок

Екологічний податок сплачується суб’єктами господарювання за шкідливий вплив на навколишнє середовище.

Екологічний податок виплачується, якщо підприємства здійснюють:

  • Викиди забруднюючих речовин в атмосферу.
  • Зберігання або захоронення відходів виробництва.
  • Скидання стічних вод.

Гербовий збір

Гербовий збір сплачується фізичними особами та підприємцями.

Податкові ставки:

  • 15% — передача міжнародним організаціям.
  • 20% — видача копій простих і переказних векселів.
Читайте також:  Пенсії та пенсійна система в Білорусі

Податки для фізичних осіб

Працюючі громадяни зобов’язані щомісяця сплачувати ПДФО. Фізичним особам нараховується прибутковий податок у розмірі 13%, на нерухомість – 0,1% від ціни приміщення, землі, ТЗ. Громадяни країни, згідно з НК РБ, повинні сплачувати місцеві збори. Фізичні особи можуть бути платниками ПДВ, акцизів, державних мит.

Nalogi v Belarusi

Електронне декларування

Електронне декларування про сплату непрямих податків і ввезенні продукції з території республік Євразійського Економічного Союзу було введено в Білорусі у 2015 році 1 січня.

Країни, що входять до ЄАЕС:

  • Вірменія.
  • Білоруська Республіка.
  • Республіка Казахстан.
  • Киргизія.
  • Російська Федерація.

Нагадаємо, що непрямими вважаються такі податки, як:

  • Акцизи.
  • Податок на додану вартість.
  • Фіскальні монополії.
  • Мито.

Електронне декларування дозволяє не тільки здійснювати контроль за експортом та імпортом товарів, але й обмінюватися інформацією з іншими країнами ЄАЕС.

Інші податки

Давайте розглянемо які існують ще податки в Республіці Білорусь.

Податок на вклади

Цей податок вже затвердили на державному рівні завдяки Декрету № 7, який підписав Олександр Лукашенко в листопаді 2015 року. Сам же декрет почав діяти з квітня 2016 року.

З квітня податок у розмірі 13% буде вираховуватися не з суми всього депозиту, а тільки з нарахованих відсотків.

Його доведеться платити:

  • тим, хто вибрав рублевий внесок на строк менше року;
  • тим, хто вибрав валютний вклад на термін менше двох років;
  • тим, хто вирішив зняти гроші з довгострокового депозиту раніше закінчення терміну.

Щоб заплатити цей податок, не треба буде йти в податкову. Банки самі спишуть з вашого рахунку необхідну суму. Також в Білорусі на даний момент розглядається введення податку на покупки в закордонних інтернет-магазинах.

Податок на продаж автомобіля

Податок на продаж автомобіля – це прибутковий податок, який відноситься до республіканських податків і зборів Республіки Білорусь. Продаж першого автомобіля не оподатковується, а ось продаж другої машини за рік означає, що людина зобов’язана заплатити збір у скарбницю РБ.

Податкова декларація подається не пізніше 1 березня, а сплатити сам податок потрібно до 15 травня. Обчислення податку: ставка – 13%.

Читайте також:  Митні правила на кордоні Білорусі

Податок на заборгованість

Податок на борги – це прибутковий податок з суми позики. Податок на борги в Білорусі був введений 1.01.2015. Суть цього податку полягає в тому, що людина, яка має позики або кредит у іноземній організації або приватної особи, який не має постійного представництва в Білоруській Республіці, зобов’язаний виплатити певну суму державі за користування грошима. Податком обкладається неповернений борг.

Ставка прибуткового податку дорівнює 13% від боргу. Але варто пам’ятати, що кошти, які були взяті у позику або кредит у білоруських банках або фінансових організаціях податком не обкладаються.

Податок також не доведеться платити, якщо гроші були взяті в борг у родичів.

Податок на дармоїдство

Податком на дармоїдство в Білорусі називається спеціальний збір, який зобов’язані оплачувати всі громадяни РБ, що не мають роботи протягом більше пів року. Даний податковий внесок був введений з метою попередження соціального утримання і зниження рівня безробіття в республіці.

Податок не стягується з:

  • недієздатні громадяни та інваліди будь-якої групи;
  • особи до 18 років;
  • громадяни пенсійного віку: чоловіки старше 60 років, жінки – 55 років;
  • виховують дитину до 7 років; дитини-інваліда до 18 років; трьох чи більше неповнолітніх дітей;
  • проживають на території республіки менше 183 днів у році (потрібне документальне підтвердження – штамп про виїзд у паспорті).

Висновок

Оцінюючи податкову систему Білорусі, необхідно відзначити, що її основний податковий закон є сучасним, зрозумілим, докладним. Спостерігається тенденція до стимулювання розвитку галузей, які займаються діяльністю у сфері високих технологій, а також виробників сільськогосподарської продукції. Здійснюється це шляхом надання цим категоріям платників пільг і преференцій.


Статті по темі